國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第2號(hào)
根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例、稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱匯算）有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、匯算的主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
二、無(wú)需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：
（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；
（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
三、需要辦理匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；
（二）2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。
因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
（一） 減除費(fèi)用6萬(wàn)元，以及符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除；
（二） 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；
（三） 符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除；
（四）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
納稅人與其配偶共同填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息及住房租金等專項(xiàng)附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，需要與其他填報(bào)人溝通填報(bào)扣除金額，避免超過(guò)規(guī)定額度或比例填報(bào)專項(xiàng)附加扣除。納稅人填報(bào)不符合規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站或者扣繳義務(wù)人等渠道進(jìn)行提示提醒。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》（2019年第94號(hào)）有關(guān)規(guī)定，對(duì)于拒不更正或者不說(shuō)明情況的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除。
五、辦理時(shí)間
2023年度匯算辦理時(shí)間為2024年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理。
（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)提前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦。
（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站辦理匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)；不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報(bào)信息及資料留存
納稅人辦理匯算，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息、提供佐證材料。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關(guān)資料，自匯算期結(jié)束之日起留存5年。
存在股權(quán)（股票）激勵(lì)（含境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對(duì)員工進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì)）、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)等情況的單位，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、備案。同時(shí)，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)從同一單位多次取得股權(quán)激勵(lì)的，由該單位合并計(jì)算扣繳稅款。納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)從不同單位取得股權(quán)激勵(lì)的，可將之前單位取得的股權(quán)激勵(lì)有關(guān)信息提供給現(xiàn)單位并由其合并計(jì)算扣繳稅款，也可在次年3月1日至6月30日自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理合并申報(bào)。
九、受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。
納稅人沒(méi)有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。主要收入來(lái)源地，是指2023年向納稅人累計(jì)發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理匯算申報(bào)、多次股權(quán)激勵(lì)合并申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
十、退（補(bǔ)）稅
（一）辦理退稅
納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅APP或網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。
申請(qǐng)2023年度匯算退稅及其他退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2022年及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2022年及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2022年及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
（二）辦理補(bǔ)稅
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的，納稅人需通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未申報(bào)補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法責(zé)令限期改正并向納稅人送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書，對(duì)已簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的，通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站等渠道進(jìn)行電子文書送達(dá)；對(duì)未簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的，以其他方式送達(dá)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、匯算服務(wù)
稅務(wù)機(jī)關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強(qiáng)匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語(yǔ)和操作流程，多渠道、多形式開(kāi)展提示提醒服務(wù)，并通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)平臺(tái)等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問(wèn)題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
匯算開(kāi)始前，納稅人可登錄個(gè)稅APP及網(wǎng)站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對(duì)銀行卡、專項(xiàng)附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理。同時(shí)，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月21日后通過(guò)個(gè)稅APP預(yù)約上述時(shí)間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無(wú)需預(yù)約，可以隨時(shí)辦理。
對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。
十二、其他事項(xiàng)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第62號(hào)）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第28號(hào)）規(guī)定，在2024年1月1日至2025年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購(gòu)買住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅，具體服務(wù)與征管規(guī)定參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2022年第21號(hào)）執(zhí)行。
特此公告。
附件：
1.個(gè)人所得稅稅率表 （綜合所得適用）
級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò) 36000 元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò) 36000 元至 144000 元的 | 10 | 2520 |
3 | 超過(guò) 144000 元至 300000 元的 | 20 | 16920 |
4 | 超過(guò) 300000 元至 420000 元的 | 25 | 31920 |
5 | 超過(guò) 420000 元至 660000 元的 | 30 | 52920 |
6 | 超過(guò) 660000 元至 960000 元的 | 35 | 85920 |
7 | 超過(guò) 960000 元的 | 45 | 181920 |
2. 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表、簡(jiǎn)易版、問(wèn)答版）
個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表）（僅取得境內(nèi)綜合所得年度匯算適用）
稅款所屬期：年月日至年月日
納稅人姓名：
納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□
金額單位：人民幣元（列至角分）
基本情況 |
手機(jī)號(hào)碼 | | 電子郵箱 | | 郵政編碼 | □□□□□□ |
聯(lián)系地址 | ?。▍^(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
納稅地點(diǎn)（單選） |
1.有任職受雇單位的，需選本項(xiàng)并填寫“任職受雇單位信息”： | □任職受雇單位所在地 |
任職受雇 單位信息 | 名稱 | |
納稅人識(shí)別號(hào) | □□□□□□□□□□□□□□□□□□ |
2.沒(méi)有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地： | □戶籍所在地 經(jīng)常居住地 主要收入來(lái)源地 |
戶籍所在地/經(jīng)常居住地 /主要收入來(lái)源地 | 省（區(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
申報(bào)類型（單選） |
□首次申報(bào)□更正申報(bào) |
綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算 |
項(xiàng)目 | 行次 | 金額 |
一、收入合計(jì)（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行） | 1 | |
（一）工資、薪金 | 2 | |
（二）勞務(wù)報(bào)酬 | 3 | |
（三）稿酬 | 4 | |
（四）特許權(quán)使用費(fèi) | 5 | |
二、費(fèi)用合計(jì)[第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%] | 6 | |
三、免稅收入合計(jì)（第7行=第8行+第9行） | 7 | |
（一）稿酬所得免稅部分[第8行=第4行×(1-20%）×30%] | 8 | |
（二）其他免稅收入（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） | 9 | |
四、減除費(fèi)用 | 10 | |
五、專項(xiàng)扣除合計(jì)（第11行=第12行+第13行+第14行+第15行） | 11 | |
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) | 12 | |
（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) | 13 | |
（三）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) | 14 | |
（四）住房公積金 | 15 | |
六、專項(xiàng)附加扣除合計(jì)（附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行+第23行） | 16 | |
（一）子女教育 | 17 | |
（二）繼續(xù)教育 | 18 | |
（三）大病醫(yī)療 | 19 | |
（四）住房貸款利息 | 20 | |
（五）住房租金 | 21 | |
（六）贍養(yǎng)老人 | 22 | |
（七）3歲以下嬰幼兒照護(hù) | 23 | |
七、其他扣除合計(jì)（第24行=第25行+第26行+第27行+第28行+第29行+第30行） | 24 | |
（一）年金 | 25 | |
（二）商業(yè)健康保險(xiǎn)（附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） | 26 | |
（三）稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)（附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） | 27 | |
（四）允許扣除的稅費(fèi) | 28 | |
（五）個(gè)人養(yǎng)老金 | 29 | |
（六）其他 | 30 | |
八、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》） | 31 | |
九、應(yīng)納稅所得額 （第32行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第24行-第31行） | 32 | |
十、稅率（%） | 33 | |
十一、速算扣除數(shù) | 34 | |
十二、應(yīng)納稅額（第35行=第32行×第33行-第34行） | 35 | |
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算 （無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)判為非居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金，選擇按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的填寫本部分） |
一、全年一次性獎(jiǎng)金收入 | 36 | |
二、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》） | 37 | |
三、稅率（%） | 38 | |
四、速算扣除數(shù) | 39 | |
五、應(yīng)納稅額[第40行=（第36行-第37行）×第38行-第39行] | 40 | |
稅額調(diào)整 |
一、綜合所得收入調(diào)整額（需在“備注”欄說(shuō)明調(diào)整具體原因、計(jì)算方式等） | 41 | |
二、應(yīng)納稅額調(diào)整額 | 42 | |
應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算 |
一、應(yīng)納稅額合計(jì)（第43行=第35行+第40行+第42行） | 43 | |
二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） | 44 | |
三、已繳稅額 | 45 | |
四、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第46行=第43行-第44行-第45行） | 46 | |
無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息 |
納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù) | | 已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù) | |
退稅申請(qǐng) （應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本部分） |
□申請(qǐng)退稅（需填寫“開(kāi)戶銀行名稱”“開(kāi)戶銀行省份”“銀行賬號(hào)”）□放棄退稅 |
開(kāi)戶銀行名稱 | | 開(kāi)戶銀行省份 | |
銀行賬號(hào) | |
備注 |
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|
謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人簽字：年月日 |
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：年月日 |
國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制
《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》（A表）填表說(shuō)明
（僅取得境內(nèi)綜合所得年度匯算適用）
一、適用范圍
本表適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)僅從中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。
二、報(bào)送期限
居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)，并報(bào)送本表。
三、本表各欄填寫
（一）表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期：填寫居民個(gè)人取得綜合所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。
2.納稅人姓名：填寫居民個(gè)人姓名。
3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
（二）基本情況
1.手機(jī)號(hào)碼：填寫居民個(gè)人中國(guó)境內(nèi)的有效手機(jī)號(hào)碼。
2.電子郵箱：填寫居民個(gè)人有效電子郵箱地址。
3.聯(lián)系地址：填寫居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。
4.郵政編碼：填寫居民個(gè)人“聯(lián)系地址”對(duì)應(yīng)的郵政編碼。
（三）納稅地點(diǎn)
居民個(gè)人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng)1和選項(xiàng)2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無(wú)需填寫本部分。
1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位。其中，按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬包括保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬。
（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。
（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫任職受雇單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國(guó)境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。
（四）申報(bào)類型
未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”。
（五）綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第1行“收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的綜合所得收入合計(jì)金額。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個(gè)人取得的需要并入綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。
3.第6行“費(fèi)用合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。
4.第7行“免稅收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。
第7行=第8行+第9行。
5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第8行=第4行×(1-20%）×30%。
6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個(gè)人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
7.第10行“減除費(fèi)用”：填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。
8.第11行“專項(xiàng)扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。
9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”：
填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額。
10.第16行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行+第23行。
11.第17～23行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的金額。
12.第24行“其他扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第24行=第25行+第26行+第27行+第28行+第29行+第30行。
13.第25～30行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“個(gè)人養(yǎng)老金”“其他”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)、個(gè)人養(yǎng)老金和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》；填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。
14.第31行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。
15.第32行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第32行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第24行-第31行。16.第33、34行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
17.第35行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第35行=第32行×第33行-第34行。
（六）全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算
無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。
1.第36行“全年一次性獎(jiǎng)金收入”：填寫無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數(shù)月獎(jiǎng)金收入金額。
2.第37行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫無(wú)住所的居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。
3.第38、39行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
4.第40行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第40行=（第36行-第37行）×第38行-第39行。
（七）稅額調(diào)整
1.第41行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第41行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說(shuō)明調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息。
2.第42行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
（八）應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第43行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第43行=第35行+第40行+第42行。
2.第44行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
3.第45行“已繳稅額”：填寫居民個(gè)人取得在本表中已填報(bào)的收入對(duì)應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。
4.第46行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第46行=第43行-第44行-第45行。
（九）無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息
本部分由無(wú)住所居民個(gè)人填寫。不是，則不填。
1.納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無(wú)住所居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的天數(shù)。
2.已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無(wú)住所居民個(gè)人已在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019年（含）開(kāi)始計(jì)算且不包含本納稅年度。
（十）退稅申請(qǐng)
本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0且勾選“申請(qǐng)退稅”的居民個(gè)人填寫。
1.“開(kāi)戶銀行名稱”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶的銀行名稱。
2.“開(kāi)戶銀行省份”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶的開(kāi)戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市。
3.“銀行賬號(hào)”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶的銀行賬號(hào)。
（十一）備注
填寫居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
四、其他事項(xiàng)說(shuō)明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。
個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易版）
（納稅年度：20）
一、填表須知
填寫本表前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容： 1.如果您年綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且在納稅年度內(nèi)未取得境外所得的，可以填寫本表； 2.您可以在納稅年度的次年3月1日至6月30日使用本表辦理匯算清繳申報(bào)，并在該期限內(nèi)申請(qǐng)退稅； 3.建議您下載并登錄個(gè)人所得稅APP，或者直接登錄自然人電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站在線辦理匯算清繳申報(bào)，體驗(yàn)更加便捷的申報(bào)方式；4.如果您對(duì)于申報(bào)填寫的內(nèi)容有疑問(wèn)，您可以參考相關(guān)辦稅指引，咨詢您的扣繳單位、專業(yè)人士，或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。 5.以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。 |
二、個(gè)人基本情況
1.姓名 | |
2.公民身份號(hào)碼/納稅人識(shí)別號(hào) | □□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□（無(wú)校驗(yàn)碼不填后兩位） |
說(shuō)明：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納 稅人識(shí)別號(hào)。 |
3.手機(jī)號(hào)碼 | □□□□□□□□□□□ |
提示：中國(guó)境內(nèi)有效手機(jī)號(hào)碼，請(qǐng)準(zhǔn)確填寫，以方便與您聯(lián)系。 |
4.電子郵箱 | |
5.聯(lián)系地址 | ?。▍^(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
提示：能夠接收信件的有效通訊地址。 |
6.郵政編碼 | □□□□□□ |
三、納稅地點(diǎn)（單選）
1.有任職受雇單位的，需選本項(xiàng)并填寫“任職受雇單位信息”： | □任職受雇單位所在地 |
任職受雇 單位信息 | 名稱 | |
納稅人識(shí)別號(hào) | □□□□□□□□□□□□□□□□□□ |
2.沒(méi)有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地： | □戶籍所在地□經(jīng)常居住地 主要收入來(lái)源地 |
戶籍所在地/經(jīng)常居住地 /主要收入來(lái)源地 | ?。▍^(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
四、申報(bào)類型
請(qǐng)您選擇本次申報(bào)類型，未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更 正申報(bào)”： □首次申報(bào)□更正申報(bào) |
五、納稅情況
已繳稅額 □□,□□□.□□（元） 納稅年度內(nèi)取得綜合所得時(shí)，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳以及個(gè)人自行申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅。 |
六、退稅申請(qǐng)
1.是否申請(qǐng)退稅？ | □申請(qǐng)退稅【選擇此項(xiàng)的，填寫個(gè)人賬戶信息】□放棄退稅 |
2.個(gè)人賬戶信息 | 開(kāi)戶銀行名稱：開(kāi)戶銀行省份： 銀行賬號(hào)： |
說(shuō)明：開(kāi)戶銀行名稱填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶的銀行名稱。 |
七、備注
如果您有需要特別說(shuō)明或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說(shuō)明的事項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)诒緳谔顚懀?/span> |
八、承諾及申報(bào)受理
謹(jǐn)聲明： 1.本人納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額合計(jì)不超過(guò)6萬(wàn)元。 2.本表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人簽名：年月日 |
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：年月日 |
國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制
個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（問(wèn)答版）
（納稅年度：20）
一、填表須知
填寫本表前，請(qǐng)仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容： 1.如果您需要辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，并且未在納稅年度內(nèi)取得境外所得的，可以填寫本表； 2.您需要在納稅年度的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳申報(bào)，并在該期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款或者申請(qǐng)退稅； 3.建議您下載并登錄個(gè)人所得稅APP，或者直接登錄自然人電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站在線辦理匯算清繳申報(bào)，體驗(yàn)更加便捷的申報(bào)方式；4.如果您對(duì)于申報(bào)填寫的內(nèi)容有疑問(wèn)，您可以參考相關(guān)辦稅指引，咨詢您的扣繳單位、專業(yè)人士，或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。 5.以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。 |
二、基本情況
1.姓名 | |
2.公民身份號(hào)碼/納稅人識(shí)別號(hào) | □□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□（無(wú)校驗(yàn)碼不填后兩位） |
說(shuō)明：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅 人識(shí)別號(hào)。 |
3.手機(jī)號(hào)碼 | □□□□□□□□□□□ |
提示：中國(guó)境內(nèi)有效手機(jī)號(hào)碼，請(qǐng)準(zhǔn)確填寫，以方便與您聯(lián)系。 |
4.電子郵箱 | |
5.聯(lián)系地址 | ?。▍^(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
提示：能夠接收信件的有效通訊地址。 |
6.郵政編碼 | □□□□□□ |
三、納稅地點(diǎn)
7.您是否有任職受雇單位，并取得工資薪金？（單選） □有任職受雇單位（需要回答問(wèn)題8）□沒(méi)有任職受雇單位（需要回答問(wèn)題9） |
8.如果您有任職受雇單位，您可以選擇一處任職受雇單位所在地辦理匯算清繳，請(qǐng)?zhí)峁┰撊温毷芄蛦挝坏木唧w情況： 任職受雇單位名稱（全稱）：任職受雇單位納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ |
9.如果您沒(méi)有任職受雇單位，您可以選擇在以下地點(diǎn)辦理匯算清繳：（單選） □戶籍所在地□經(jīng)常居住地□主要收入來(lái)源地 具體地址：?。▍^(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） 說(shuō)明：1.戶籍所在地是指居民戶口簿中登記的地址。 2.經(jīng)常居住地是指居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址，若沒(méi)有申領(lǐng)居住證，指居民個(gè)人當(dāng)前實(shí)際居住的地址；若居民個(gè)人不在中國(guó)境內(nèi) 的，指支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地。 3.主要收入來(lái)源地是指居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。 |
四、申報(bào)類型
10.未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”： □首次申報(bào)□更正申報(bào) |
五、收入-A（工資薪金）
11.您在納稅年度內(nèi)取得的工資薪金收入有多少？ （A1）工資薪金收入（包括并入綜合所得計(jì)算的全年一次性獎(jiǎng)金）：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類收入 說(shuō)明： （1）工資薪金是指，個(gè)人因任職或者受雇，取得的工資薪金收入。包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受 |
雇有關(guān)的其他收入。全年一次性獎(jiǎng)金是指，行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇 員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。 （2）全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)稅，也可以并入綜合所得計(jì)稅。具體方法請(qǐng)查閱財(cái)稅﹝2018﹞164號(hào)及后續(xù)延期執(zhí)行的相關(guān)文件規(guī)定。 （3）工資薪金收入不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金。 |
六、收入-A（勞務(wù)報(bào)酬）
12.您在納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入有多少？ （A2）勞務(wù)報(bào)酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類收入 說(shuō)明：勞務(wù)報(bào)酬收入是指，個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、 錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的收入。 |
七、收入-A（稿酬）
13.您在納稅年度內(nèi)取得的稿酬收入有多少？ （A3）稿酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明：稿酬收入是指，個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的收入。 | □無(wú)此類收入 |
八、收入-A（特許權(quán)使用費(fèi)）
14.您在納稅年度內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入有多少？ （A4）特許權(quán)使用費(fèi)收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明：特許權(quán)使用費(fèi)收入是指，個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 | □無(wú)此類收入 |
九、免稅收入-B
15.您在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入中，免稅收入有多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） （B1）免稅收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類收入 提示：免稅收入是指按照稅法規(guī)定免征個(gè)人所得稅的收入。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)30%的 部分無(wú)需填入本項(xiàng)，將在后續(xù)計(jì)算中扣減該部分。 |
十、專項(xiàng)扣除-C
16.您在納稅年度內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的，按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金是多少？ |
（C1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：□□□,□□□.□□（元） （C2）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：□□□,□□□.□□（元） （C3）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：□□□,□□□.□□（元） （C4）住房公積金：□□□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類扣除 □無(wú)此類扣除 □無(wú)此類扣除 □無(wú)此類扣除 |
說(shuō)明：個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金可以扣除。 |
十一、專項(xiàng)附加扣除-D
17.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的子女教育支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D1）子女教育：□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 子女教育支出可扣除金額（D1）=每一子女可扣除金額合計(jì)； 每一子女可扣除金額=納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)×2000元×扣除比例。 納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)包括子女年滿3周歲當(dāng)月起至受教育前一月、實(shí)際受教育月份以及寒暑假休假月份等。 扣除比例：由夫妻雙方協(xié)商確定，每一子女可以在本人或配偶處按照100%扣除，也可由雙方分別按照50%扣除。 |
18.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的繼續(xù)教育支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D2）繼續(xù)教育：□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 繼續(xù)教育支出可扣除金額（D2）=學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育可扣除金額+職業(yè)資格繼續(xù)教育可扣除金額； 學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育可扣除金額=納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)×400元； 納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)包括受教育月份、寒暑假休假月份等，但同一學(xué)歷（學(xué)位）教育扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。 |
納稅年度內(nèi)，個(gè)人取得符合條件的技能人員、專業(yè)技術(shù)人員相關(guān)職業(yè)資格證書的，職業(yè)資格繼續(xù)教育可扣除金額=3600元。 |
19.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的大病醫(yī)療支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D3）大病醫(yī)療：□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明： 大病醫(yī)療支出可扣除金額（D3）=選擇由您扣除的每一家庭成員的大病醫(yī)療可扣除金額合計(jì)； 某一家庭成員的大病醫(yī)療可扣除金額（不超過(guò)80000元）=納稅年度內(nèi)醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分-15000元； 家庭成員包括個(gè)人本人、配偶、未成年子女。 | □無(wú)此類扣除 |
20.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的住房貸款利息支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D4）住房貸款利息：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 住房貸款利息支出可扣除金額（D4）=符合條件的扣除月份數(shù)×扣除定額。 符合條件的扣除月份數(shù)為納稅年度內(nèi)實(shí)際貸款月份數(shù)。 扣除定額：正常情況下，由夫妻雙方協(xié)商確定，由其中1人扣除1000元/月；婚前各自購(gòu)房，均符合扣除條件的，婚后可選擇由其中1人扣除1000 元/月，也可以選擇各自扣除500元/月。 |
21.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的住房租金支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D5）住房租金：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 住房租金支出可扣除金額（D5）=納稅年度內(nèi)租房月份的月扣除定額之和 月扣除定額：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月；市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市， 扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元/月；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/月。 |
22.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的贍養(yǎng)老人支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D6）贍養(yǎng)老人：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 贍養(yǎng)老人支出可扣除金額（D6）=納稅年度內(nèi)符合條件的月份數(shù)×月扣除定額 符合條件的月份數(shù)：納稅年度內(nèi)滿60歲的老人，自滿60歲當(dāng)月起至12月份計(jì)算；納稅年度前滿60歲的老人，按照12個(gè)月計(jì)算。 月扣除定額：獨(dú)生子女，月扣除定額3000元/月；非獨(dú)生子女，月扣除定額由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅部捎少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，但每月不超過(guò)1500 元/月。 |
23.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （D7）3歲以下嬰幼兒照護(hù)：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 說(shuō)明： 3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出可扣除金額（D7）=每一3歲以下嬰幼兒照護(hù)可扣除金額合計(jì)； 每一3歲以下嬰幼兒照護(hù)可扣除金額=納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)×2000元×扣除比例。 納稅年度內(nèi)符合條件的扣除月份數(shù)為嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月。 扣除比例：由夫妻雙方協(xié)商確定，每一嬰幼兒子女可以在本人或配偶處按照100%扣除，也可由雙方分別按照50%扣除。 |
十二、其他扣除-E
24.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的企業(yè)年金、職業(yè)年金是多少？ （E1）年金：□□□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類扣除 |
25.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)是多少？（需附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） （E2）商業(yè)健康保險(xiǎn)：□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類扣除 |
26.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是多少？（需附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） （E3）稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 |
27.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的稅費(fèi)是多少？ （E4）允許扣除的稅費(fèi)：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明：允許扣除的稅費(fèi)是指，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入時(shí)，發(fā)生的合理稅費(fèi)支出。 | □無(wú)此類扣除 |
28.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的個(gè)人養(yǎng)老金是多少？ |
（E5）個(gè)人養(yǎng)老金：□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類扣除 |
29.您在納稅年度內(nèi)發(fā)生的除上述扣除以外的其他扣除是多少？ （E6）其他扣除：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 提示：其他扣除（其他）包括保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的展業(yè)成本。 | □無(wú)此類扣除 |
十三、捐贈(zèng)-F
30.您在納稅年度內(nèi)可以扣除的捐贈(zèng)支出是多少？（需附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》） （F1）準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類扣除 |
十四、全年一次性獎(jiǎng)金-G
31.您在納稅年度內(nèi)取得的一筆要轉(zhuǎn)換為全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)月獎(jiǎng)金是多少？ （G1）全年一次性獎(jiǎng)金：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）□無(wú)此類情況 （G2）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=G1×適用稅率-速算扣除數(shù)=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明：僅適用于無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次 性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。 |
十五、稅額計(jì)算-H（使用紙質(zhì)申報(bào)的居民個(gè)人需要自行計(jì)算填寫本項(xiàng)）
32.綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算 （H1）綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（A1+A2×80%+A3×80%×70%+A4×80%）-B1-60000-(C1+C2+C3+C4)-(D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7)-(E1+E2+E3+E4+E5+E6)-F1]×適用稅率-速算扣除數(shù)=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） 說(shuō)明：適用稅率和速算扣除數(shù)如下 |
| 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過(guò)36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
3 | 超過(guò)144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
4 | 超過(guò)300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
5 | 超過(guò)420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
6 | 超過(guò)660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
7 | 超過(guò)960000元的 | 45 | 181920 |
十六、減免稅額-J
33.您可以享受的減免稅類型有哪些？ □殘疾□孤老□烈屬□其他（需附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） | □無(wú)此類情況 |
34.您可以享受的減免稅金額是多少？ （J1）減免稅額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類情況 |
十七、已繳稅額-K
35.您在納稅年度內(nèi)取得本表填報(bào)的各項(xiàng)收入時(shí)，已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？ （K1）已納稅額：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） | □無(wú)此類情況 |
十八、應(yīng)補(bǔ)/退稅額-L（使用紙質(zhì)申報(bào)的居民個(gè)人需要自行計(jì)算填寫本項(xiàng)）
36.您本次匯算清繳應(yīng)補(bǔ)/退的個(gè)人所得稅稅額是： （L1）應(yīng)補(bǔ)/退稅額=G2+H1-J1-K1=□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） |
十九、無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息（有住所個(gè)人無(wú)需填寫本項(xiàng)）
37.您在納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)的居住天數(shù)是多少？ 納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)：天。 |
38.您在中國(guó)境內(nèi)的居住年數(shù)是多少？ |
中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù)：年。 說(shuō)明：境內(nèi)居住年數(shù)自2019年（含）以后年度開(kāi)始計(jì)算。境內(nèi)居住天數(shù)和年數(shù)的具體計(jì)算方法參見(jiàn)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)。 |
二十、退稅申請(qǐng)（應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本項(xiàng)）
39.您是否申請(qǐng)退稅？ □申請(qǐng)退稅□放棄退稅 |
40.如果您申請(qǐng)退稅，請(qǐng)?zhí)峁┠挠行сy行賬戶。 開(kāi)戶銀行名稱：開(kāi)戶銀行省份： 銀行賬號(hào)： 說(shuō)明：開(kāi)戶銀行名稱填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶的銀行名稱。 |
二十一、備注
如果您有需要特別說(shuō)明或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說(shuō)明的事項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)诒緳谔顚懀?/span> |
二十二、申報(bào)受理
謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 個(gè)人簽名：年月日 |
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：年月日 |
國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制
3. 個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）
個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）（居民個(gè)人取得境外所得適用）
稅款所屬期：年月日至年月日
納稅人姓名：
納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□
金額單位：人民幣元（列至角分）
基本情況 |
手機(jī)號(hào)碼 | | 電子郵箱 | | 郵政編碼 | □□□□□□ |
聯(lián)系地址 | 省（區(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
納稅地點(diǎn)（單選） |
1.有任職受雇單位的，需選本項(xiàng)并填寫“任職受雇單位信息”： | □任職受雇單位所在地 |
任職受雇 單位信息 | 名稱 | |
納稅人識(shí)別號(hào) | |
2.沒(méi)有任職受雇單位的，可以從本欄次選擇一地： | □戶籍所在地 經(jīng)常居住地 主要收入來(lái)源地 |
戶籍所在地/經(jīng)常居住地 /主要收入來(lái)源地 | 省（區(qū)、市）市區(qū)（縣）街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） |
申報(bào)類型（單選） |
□首次申報(bào)□更正申報(bào) |
綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算 |
項(xiàng)目 | 行次 | 金額 |
一、境內(nèi)收入合計(jì)（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行） | 1 | |
（一）工資、薪金 | 2 | |
（二）勞務(wù)報(bào)酬 | 3 | |
（三）稿酬 | 4 | |
（四）特許權(quán)使用費(fèi) | 5 | |
二、境外收入合計(jì)（附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》） （第6行=第7行+第8行+第9行+第10行） | 6 | |
（一）工資、薪金 | 7 | |
（二）勞務(wù)報(bào)酬 | 8 | |
（三）稿酬 | 9 | |
（四）特許權(quán)使用費(fèi) | 10 | |
三、費(fèi)用合計(jì)[第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%] | 11 | |
四、免稅收入合計(jì)（第12行=第13行+第14行） | 12 | |
（一）稿酬所得免稅部分[第13行=（第4行+第9行）×(1-20%）×30%] | 13 | |
（二）其他免稅收入（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） | 14 | |
五、減除費(fèi)用 | 15 | |
六、專項(xiàng)扣除合計(jì)（第16行=第17行+第18行+第19行+第20行） | 16 | |
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) | 17 | |
（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) | 18 | |
（三）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) | 19 | |
（四）住房公積金 | 20 | |
七、專項(xiàng)附加扣除合計(jì)（附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》） （第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行+第28行） | 21 | |
（一）子女教育 | 22 | |
（二）繼續(xù)教育 | 23 | |
（三）大病醫(yī)療 | 24 | |
（四）住房貸款利息 | 25 | |
（五）住房租金 | 26 | |
（六）贍養(yǎng)老人 | 27 | |
（七）3歲以下嬰幼兒照護(hù) | 28 | |
八、其他扣除合計(jì)（第29行=第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行） | 29 | |
（一）年金 | 30 | |
（二）商業(yè)健康保險(xiǎn)（附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） | 31 | |
（三）稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)（附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》） | 32 | |
（四）允許扣除的稅費(fèi) | 33 | |
（五）個(gè)人養(yǎng)老金 | 34 | |
（六）其他 | 35 | |
九、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》） | 36 | |
十、應(yīng)納稅所得額 （第37行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第29行-第36行） | 37 | |
十一、稅率（%） | 38 | |
十二、速算扣除數(shù) | 39 | |
十三、應(yīng)納稅額（第40行=第37行×第38行-第39行） | 40 | |
除綜合所得外其他境外所得個(gè)人所得稅計(jì)算 （無(wú)相應(yīng)所得不填本部分，有相應(yīng)所得另需附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》） |
一、經(jīng)營(yíng)所得 | （一）經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額（第41行=第42行+第43行） | 41 | |
其中：境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額 | 42 | |
境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額 | 43 | |
（二）稅率（%） | 44 | |
（三）速算扣除數(shù) | 45 | |
（四）應(yīng)納稅額（第46行=第41行×第44行-第45行） | 46 | |
二、利息、股 息、紅利所得 | （一）境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額 | 47 | |
（二）稅率（%） | 48 | |
（三）應(yīng)納稅額（第49行=第47行×第48行） | 49 | |
三、財(cái)產(chǎn)租賃 所得 | （一）境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額 | 50 | |
（二）稅率（%） | 51 | |
（三）應(yīng)納稅額（第52行=第50行×第51行） | 52 | |
四、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得 | （一）境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額 | 53 | |
（二）稅率（%） | 54 | |
（三）應(yīng)納稅額（第55行=第53行×第54行） | 55 | |
五、偶然所得 | （一）境外偶然所得應(yīng)納稅所得額 | 56 | |
| （二）稅率（%） | 57 | |
（三）應(yīng)納稅額（第58行=第56行×第57行） | 58 | |
六、其他所得 | （一）其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)（需在“備注”欄說(shuō)明具體項(xiàng)目） | 59 | |
（二）應(yīng)納稅額 | 60 | |
股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅計(jì)算 （無(wú)境外股權(quán)激勵(lì)所得不填本部分，有相應(yīng)所得另需附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》） |
一、境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)收入合計(jì) | 61 | |
二、稅率（%） | 62 | |
三、速算扣除數(shù) | 63 | |
四、應(yīng)納稅額（第64行=第61行×第62行-第63行） | 64 | |
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算 （無(wú)住所個(gè)人預(yù)判為非居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金，選擇按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的填寫本部分） |
一、全年一次性獎(jiǎng)金收入 | 65 | |
二、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》） | 66 | |
三、稅率（%） | 67 | |
四、速算扣除數(shù) | 68 | |
五、應(yīng)納稅額[第69行=（第65行-第66行）×第67行-第68行] | 69 | |
稅額調(diào)整 |
一、綜合所得收入調(diào)整額（需在“備注”欄說(shuō)明調(diào)整具體原因、計(jì)算方法等） | 70 | |
二、應(yīng)納稅額調(diào)整額 | 71 | |
應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算 |
一、應(yīng)納稅額合計(jì) （第72行=第40行+第46行+第49行+第52行+第55行+第58行+第60行+第64行+第69行+ 第71行） | 72 | |
二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》） | 73 | |
三、已繳稅額（境內(nèi)） | 74 | |
其中：境外所得境內(nèi)支付部分已繳稅額 | 75 | |
境外所得境外支付部分預(yù)繳稅額 | 76 | |
四、境外所得已納所得稅抵免額（附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》） | 77 | |
五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第78行=第72行-第73行-第74行-第77行） | 78 | |
無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息 |
納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù) | | 已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù) | |
退稅申請(qǐng) （應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0的填寫本部分） |
□申請(qǐng)退稅（需填寫“開(kāi)戶銀行名稱”“開(kāi)戶銀行省份”“銀行賬號(hào)”）□放棄退稅 |
開(kāi)戶銀行名稱 | | 開(kāi)戶銀行省份 | |
銀行賬號(hào) | |
備注 |
|
謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 納稅人簽字：年月日 |
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼： | 受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：年月日 |
國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制
《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》（B表）填表說(shuō)明（居民個(gè)人取得境外所得適用）
一、適用范圍
本表適用于居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得境外所得，按照稅法規(guī)定辦理取得境外所得個(gè)人所得稅自行申報(bào)。申報(bào)本表時(shí)應(yīng)當(dāng)一并附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》。
二、報(bào)送期限
居民個(gè)人取得境外所得需要辦理自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送本表。
三、本表各欄填寫
（一）表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期：填寫居民個(gè)人取得所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。
2.納稅人姓名：填寫居民個(gè)人姓名。
3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
（二）基本情況
1.手機(jī)號(hào)碼：填寫居民個(gè)人中國(guó)境內(nèi)的有效手機(jī)號(hào)碼。
2.電子郵箱：填寫居民個(gè)人有效電子郵箱地址。
3.聯(lián)系地址：填寫居民個(gè)人能夠接收信件的有效地址。
4.郵政編碼：填寫居民個(gè)人“聯(lián)系地址”所對(duì)應(yīng)的郵政編碼。
（三）納稅地點(diǎn)
居民個(gè)人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng)1和選項(xiàng)2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個(gè)人逾期辦理匯算清繳申報(bào)被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無(wú)需填寫本部分。
1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，視同居民個(gè)人的任職受雇單位。其中，按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬包括保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬。
（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。
（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫任職受雇單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來(lái)源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個(gè)人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒(méi)有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個(gè)人實(shí)際居住地；實(shí)際居住地不在中國(guó)境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個(gè)人所在地。勾選“主要收入來(lái)源地”的，填寫居民個(gè)人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計(jì)收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。
（四）申報(bào)類型
未曾辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，勾選“首次申報(bào)”；已辦理過(guò)年度匯算申報(bào)，但有誤需要更正的，勾選“更正申報(bào)”。
（五）綜合所得個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第1行“境內(nèi)收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的境內(nèi)綜合所得收入合計(jì)金額。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2～5行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個(gè)人取得的需要并入境內(nèi)綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。
3.第6行“境外收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的境外綜合所得收入合計(jì)金額，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》。
第6行=第7行+第8行+第9行+第10行。
4.第7～10行“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”：填寫居民個(gè)人取得的需要并入境外綜合所得計(jì)稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。
5.第11行“費(fèi)用合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%
6.第12行“免稅收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計(jì)金額。
第12行=第13行+第14行。
7.第13行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第13行=（第4行+第9行）×(1-20%）×30%。
8.第14行“其他免稅收入”：填寫居民個(gè)人取得的除第13行以外的符合稅法規(guī)定的免
稅收入合計(jì)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
9.第15行“減除費(fèi)用”：填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。
10.第16行“專項(xiàng)扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第16行=第17行+第18行+第19行+第20行。
11.第17～20行“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”“基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”“失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”“住房公積金”：
填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金金額。
12.第21行“專項(xiàng)附加扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行+28行。
13.第22～28行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項(xiàng)附加扣除的金額。
14.第29行“其他扣除合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第29行=第30行+第31行+第32行+第33行+第34行+第35行。
15.第30～35行“年金”“商業(yè)健康保險(xiǎn)”“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”“允許扣除的稅費(fèi)”“個(gè)人養(yǎng)老金”“其他”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)、個(gè)人養(yǎng)老金和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》；填寫稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。
16.第36行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。
17.第37行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào)。
第37行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第29行-第36行。
18.第38、39行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
19.第40行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第40行=第37行×第38行-第39行。
（六）除綜合所得外其他境外所得個(gè)人所得稅計(jì)算
居民個(gè)人取得除綜合所得外其他境外所得的，填寫本部分，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》。
1.第41行“經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相應(yīng)行次計(jì)算填報(bào)。
第41行=第42行+第43行。
2.第42行“境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
3.第43行“境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
4.第44、45行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
5.第46行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第46行=第41行×第44行-第45行。
6.第47行“境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境外利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
7.第48行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。
8.第49行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第49行=第47行×第48行。
9.第50行“境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境外財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
10.第51行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。
11.第52行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第52行=第50行×第51行。
12.第53行“境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境外財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
13.第54行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。
14.第55行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第55行=第53行×第54行。
15.第56行“境外偶然所得應(yīng)納稅所得額”：填寫居民個(gè)人取得的境外偶然所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額。
16.第57行“稅率”：填寫按規(guī)定適用的稅率。
17.第58行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第58行=第56行×第57行。
18.第59行“其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的其他境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)金額，并在“備注”欄說(shuō)明具體項(xiàng)目、計(jì)算方法等信息。
19.第60行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)適用的稅率計(jì)算填報(bào)。
（七）境外股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅計(jì)算
居民個(gè)人取得境外股權(quán)激勵(lì)，填寫本部分，并按規(guī)定附報(bào)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》。
1.第61行“境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)收入合計(jì)”：填寫居民個(gè)人取得的境內(nèi)、境外單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)收入合計(jì)金額。
2.第62、63行“稅率”“速算扣除數(shù)”：根據(jù)單獨(dú)計(jì)稅的股權(quán)激勵(lì)政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
3.第64行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第64行=第61行×第62行-第63行。
（八）全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算
無(wú)住所居民個(gè)人預(yù)繳時(shí)因預(yù)判為非居民個(gè)人而按取得數(shù)月獎(jiǎng)金計(jì)算繳稅的，匯繳時(shí)可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎(jiǎng)金按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。
1.第65行“全年一次性獎(jiǎng)金收入”：填寫無(wú)住所的居民個(gè)人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個(gè)人時(shí)取得的一筆數(shù)月獎(jiǎng)金收入金額。
2.第66行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫無(wú)住所的居民個(gè)人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)金額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。
3.第67、68行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎(jiǎng)金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
4.第69行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第69行=（第65行-第66行）×第67行-第68行。
（九）稅額調(diào)整
1.第70行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第69行之前所填報(bào)內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說(shuō)明調(diào)整的具體原因、計(jì)算方式等信息。
2.第71行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個(gè)人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。
（十）應(yīng)補(bǔ)/退個(gè)人所得稅計(jì)算
1.第72行“應(yīng)納稅額合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第72行=第40行+第46行+第49行+第52行+第55行+第58行+第60行+第64行+第69行+第71行。
2.第73行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
3.第74行“已繳稅額（境內(nèi)）”：填寫居民個(gè)人取得在本表中已填報(bào)的收入對(duì)應(yīng)的在境內(nèi)已經(jīng)繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅。
4.第75行“境外所得已納所得稅抵免額”：根據(jù)《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》計(jì)算填寫居民個(gè)人符合稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅本年抵免額。
5.第78行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。
第78行=第72行-第73行-第74行-第77行。
（十一）無(wú)住所個(gè)人附報(bào)信息
本部分由無(wú)住所個(gè)人填寫。不是，則不填。
1.納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)：填寫本納稅年度內(nèi)，無(wú)住所居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住的天數(shù)。
2.已在中國(guó)境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無(wú)住所個(gè)人已在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019年（含）開(kāi)始計(jì)算且不包含本納稅年度。
（十二）退稅申請(qǐng)
本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0且勾選“申請(qǐng)退稅”的居民個(gè)人填寫。
1.“開(kāi)戶銀行名稱”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶的銀行名稱。
2.“開(kāi)戶銀行省份”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶的開(kāi)戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市。
3.“銀行賬號(hào)”：填寫居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行賬戶的銀行賬號(hào)。
（十三）備注
填寫居民個(gè)人認(rèn)為需要特別說(shuō)明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
四、其他事項(xiàng)說(shuō)明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過(guò)計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。
國(guó)家稅務(wù)總局
2024年1月31日